Prueba Técnica Contable Analista

Medivalle SF S.A.S. · Gestor Farmacéutico | Duración: 120 minutos | 100 puntos

⏱️ 120:00
📌 Instrucciones Oficiales para el Candidato:

Esta prueba evalúa conocimientos técnicos en NIIF para pymes, tributación nacional y municipal (Cali), cierres contables y análisis financiero. Consta de 4 secciones autocontenidas: Sección I: 10 preguntas de selección múltiple (20 pts) · Sección II: 2 casos de criterio descriptivo (20 pts) · Sección III: 3 ejercicios de liquidación y asientos de diario (30 pts) · Sección IV: 2 ejercicios de estados financieros y análisis financiero (30 pts). Puntaje aprobatorio: 70/100 puntos (con máx. 1 pregunta crítica fallada y mín. 60% en secciones prácticas).

👤 Datos del Candidato

Complete sus datos de identificación antes de iniciar la prueba.

📝 Sección I — Selección Múltiple

10 preguntas con única respuesta (2 puntos c/u). Seleccione la opción correcta.

20 Puntos
1. Un medicamento clasificado como bien EXENTO de IVA (tarifa 0%) le permite a Medivalle, como responsable de IVA: Pregunta Crítica
2. La diferencia entre la depreciación fiscal (permitida por el Estatuto Tributario) y la depreciación contable (NIIF, vida útil real) de un mismo activo genera: Pregunta Crítica
3. Bajo NIIF para pymes, el deterioro de cuentas por cobrar comerciales debe estimarse con base en: Pregunta Crítica
4. Medivalle está calificada como autorretenedora de renta. Al facturar una venta gravada, la autorretención debe calcularse: Pregunta Crítica
5. Medivalle realiza operaciones gravadas y excluidas de IVA en el mismo periodo. El IVA pagado en un costo común no identificable directamente con una sola actividad (ej. arrendamiento de bodega compartida) debe: Pregunta Crítica
6. El pasivo por 'Impuesto de renta corriente por pagar' y el pasivo (o activo) por 'Impuesto diferido' son conceptualmente: Pregunta Crítica
7. La razón corriente (activo corriente / pasivo corriente) de Medivalle es de 0,85. Esto indica que:
8. Medivalle realiza una compra de bienes por $10.000.000 a un proveedor persona natural inscrito en el Régimen Simple de Tributación (RST), quien deja constancia de su condición de contribuyente del RST en el texto de la factura. Al causar y pagar esta factura, Medivalle debe:
9. Medivalle SF S.A.S., domiciliada en Cali y agente retenedor de ICA en esa ciudad, contrata un servicio de mantenimiento de equipos médicos por $8.000.000 con un proveedor domiciliado en Bogotá (sin sucursal, agencia ni establecimiento de comercio en Cali), que no tiene la calidad de autorretenedor de ICA. El servicio se ejecuta físicamente en las instalaciones de Medivalle en Cali. La tarifa de ReteICA vigente en Cali para la actividad de servicios de mantenimiento es del 8,6 por mil. El tratamiento correcto es:
10. Medivalle SF S.A.S. registra un saldo promedio de cartera comercial de $246.000.000 durante el año, con ventas a crédito de $1.230.000.000 en el mismo periodo, y un plazo de pago pactado contractualmente con las EPS/IPS de 60 días. Calculando la rotación de cartera en días (base 365 días), la conclusión más adecuada es:

🧠 Sección II — Criterio Técnico y Análisis Descriptivo

Responda con sus propias palabras de forma clara, técnica y sustentada (10 puntos c/u).

20 Puntos

Caso 1: Glosas de Cartera Hospitalaria a 3 Días del Cierre

10 Pts
Al revisar la conciliación de cartera con una EPS/IPS importante a tres días del cierre contable mensual, usted encuentra que hay $45.000.000 en facturas glosadas por la entidad de salud con más de 90 días sin resolver. El área de cartera informa que esas glosas están 'en trámite de conciliación', pero no hay acta firmada ni fecha estimada de pago.
Se pide: Explique qué tratamiento contable debe darse a esta situación para el cierre del mes bajo NIIF para pymes, qué comunicación debe tener con su jefe inmediato y qué diferencia existe entre el registro contable de esta situación y la gestión operativa ante la IPS.

Caso 2: Diferencia en IVA Descontable a 2 Días del Vencimiento DIAN

10 Pts
A dos días del vencimiento para presentar la declaración bimestral de IVA, el auxiliar del módulo de compras en Mantis muestra un saldo de IVA descontable de $28.400.000, pero al sumar las facturas electrónicas de compra con soporte físico y validación DIAN del periodo, el total suma $25.200.000 (diferencia de $3.200.000).
Se pide: ¿Qué pasos debe seguir usted para identificar y resolver la diferencia antes del vencimiento? ¿Qué decisión tomaría si llega el día del vencimiento y no se ha identificado el origen de la diferencia? Justifique su respuesta desde la perspectiva del riesgo tributario y la responsabilidad profesional.

📊 Sección III — Ejercicios Prácticos de Cierre y Tributación

Muestre todos los cálculos de respaldo y elabore los asientos contables en las tablas interactivas.

30 Puntos

Ejercicio 1: Depreciación y Reclasificación de Activo en Leasing Financiero

11 Pts
Medivalle SF S.A.S. adquirió un vehículo productivo mediante la figura de leasing financiero por un valor inicial de $150.000.000, reconocido contablemente como un activo por derecho de uso (leasing). Se le asignó una vida útil de 5 años (60 meses), depreciada de forma lineal. Después de 24 meses de uso y pago del contrato, la gerencia decide ejercer la opción de compra y vender el vehículo.
Se pide:
a) Calcule y registre la depreciación acumulada del activo por derecho de uso correspondiente a los 24 meses de uso.
b) Antes de formalizar la venta, reclasifique el activo: traslade el saldo (costo y depreciación acumulada) de activo por derecho de uso (leasing) a propiedad, planta y equipo – vehículos.
c) Registre la cancelación del saldo pendiente del contrato de leasing, que a la fecha de la venta era de $10.000.000, pagado de contado.
Código PUC Nombre de la Cuenta Débito ($) Crédito ($)
SUMAS IGUALES: $0 $0
⚠️ Asiento sin registrar

Ejercicio 2: Venta del Activo y Determinación del Resultado

10 Pts
Continuando con el Ejercicio 1: una vez reclasificado el vehículo a propiedad, planta y equipo, Medivalle lo vende por un valor total de $100.000.000, recibido de contado, por tratarse de un activo fijo que no se vende en el giro ordinario del negocio.
Se pide:
a) Determine si esta venta genera IVA, justificando su respuesta con base en la normativa aplicable.
b) Calcule el valor neto en libros del vehículo (costo menos depreciación acumulada) al momento de la venta.
c) Determine si la operación genera utilidad o pérdida, y por qué valor.
d) Elabore el asiento contable completo de la venta y la recepción del dinero, dando de baja el activo y su depreciación acumulada.
Código PUC Nombre de la Cuenta Débito ($) Crédito ($)
SUMAS IGUALES: $0 $0
⚠️ Asiento sin registrar

Ejercicio 3: Liquidación y Cierre de IVA Bimestral con Prorrateo

9 Pts
Información del bimestre julio-agosto 2026:
  • Ventas gravadas al 19% (línea de insumos y equipos no farmacéuticos): $500.000.000
  • Ventas de medicamentos y dispositivos médicos (bienes excluidos de IVA — no generan IVA): $300.000.000
  • IVA descontable en compras y costos directamente asociados a la línea gravada: $60.000.000
  • IVA descontable en costos comunes, no identificables con una sola línea de negocio (ej. arrendamiento de bodega compartida): $15.000.000
  • Retenciones de IVA que le practicaron a Medivalle en el bimestre: $2.100.000
Se pide:
a) Calcule el IVA generado del bimestre.
b) Determine cuánto del IVA descontable de los costos comunes es procedente, aplicando el sistema de proporcionalidad (Prorrateo), y cuánto debe llevarse como mayor valor del costo por estar asociado a la operación excluida.
c) Liquide el saldo del bimestre (a pagar o a favor) y registre el asiento contable de cierre de las cuentas de IVA.
Código PUC Nombre de la Cuenta Débito ($) Crédito ($)
SUMAS IGUALES: $0 $0
⚠️ Asiento sin registrar

📈 Sección IV — Análisis Financiero

Analice la información suministrada, muestre fórmulas y sustente su interpretación técnica.

30 Puntos

Ejercicio 4: Análisis Horizontal y Vertical del Estado de Resultados

12 Pts
Medivalle SF S.A.S. presenta el siguiente Estado de Resultados comparativo para los años 2025 y 2026 (cifras en COP):
Rubro Año 2025 Año 2026
Ingresos operacionales$980.000.000$1.120.000.000
Costo de ventas$650.000.000$810.000.000
Utilidad bruta$330.000.000$310.000.000
Gastos de administración$95.000.000$102.000.000
Gastos de ventas$80.000.000$88.000.000
Utilidad operacional$155.000.000$120.000.000
Gastos financieros$18.000.000$25.000.000
Utilidad antes de impuestos$137.000.000$95.000.000
Impuesto de renta (35%)$47.950.000$33.250.000
Utilidad neta$89.050.000$61.750.000
Se pide:
a) Elabore el análisis horizontal (variación absoluta y porcentual) de cada rubro entre 2025 y 2026.
b) Elabore el análisis vertical del Estado de Resultados 2026 (cada rubro como % de los ingresos operacionales).
c) Calcule el margen bruto, el margen operacional y el margen neto de ambos años.
d) Con base en los resultados anteriores, identifique la variación más relevante del periodo y explique su posible causa.
Rubro Var. Absoluta ($) Var. Relativa (%) Análisis Vertical 2026 (%)
Ingresos operacionales
Costo de ventas
Utilidad bruta
Gastos de administración
Gastos de ventas
Utilidad operacional
Gastos financieros
Utilidad neta

Ejercicio 5: Elaboración del Balance General a partir de Balance de Comprobación

18 Pts
Al cierre de diciembre de 2026, el balance de comprobación de Medivalle SF S.A.S. presenta los siguientes saldos (cifras en COP):
Código y CuentaSaldo
1105 Caja$12.000.000 Db
1110 Bancos$85.000.000 Db
1305 Clientes (cartera EPS/IPS)$225.000.000 Db
1399 Provisión cartera dudoso recaudo$15.000.000 Cr
1435 Inventarios (medicamentos y disp.)$140.000.000 Db
1355 Anticipo impuestos y contribuciones$18.000.000 Db
1524 Propiedad, planta y equipo$135.000.000 Db
1592 Depreciación acumulada$40.000.000 Cr
2205 Proveedores nacionales$95.000.000 Cr
2105 Obligaciones fin. — porción corriente$60.000.000 Cr
Código y CuentaSaldo
2105 Obligaciones fin. — no corriente$90.000.000 Cr
2367 Retención en la fuente por pagar$8.000.000 Cr
2404 Impuesto de renta por pagar$39.550.000 Cr
2408 IVA por pagar$16.900.000 Cr
2505 Obligaciones laborales$22.000.000 Cr
2740 Pasivo por impuesto diferido$5.250.000 Cr
3105 Capital social$150.000.000 Cr
3305 Reservas legales$20.000.000 Cr
3605 Utilidades acumuladas ej. anteriores$30.000.000 Cr
3610 Utilidad del ejercicio$23.300.000 Cr
📌 Nota: La obligación financiera con el banco tiene un plazo total de 3 años; $60.000.000 vencen dentro de los próximos 12 meses y el saldo restante ($90.000.000) es de largo plazo.
Se pide:
a) Clasifique cada cuenta como Activo corriente, Activo no corriente, Pasivo corriente, Pasivo no corriente o Patrimonio, y elabore el Balance General clasificado de Medivalle SF S.A.S. a diciembre 31 de 2026.
b) Verifique que se cumple la ecuación contable (Activo = Pasivo + Patrimonio).
c) Calcule la razón corriente y el nivel de endeudamiento (pasivo total / activo total) e interprete brevemente ambos resultados.
Concepto / PartidaValor ($)
ACTIVO CORRIENTE
Caja
Bancos
Clientes (cartera EPS/IPS)
(-) Provisión cartera dudoso recaudo
Inventarios (medicamentos y disp.)
Anticipo de impuestos y contribuciones
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $0
ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedad, planta y equipo
(-) Depreciación acumulada
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $0
TOTAL ACTIVO $0
Concepto / PartidaValor ($)
PASIVO CORRIENTE
Proveedores nacionales
Obligaciones fin. — porción corriente
Retención en la fuente por pagar
Impuesto de renta por pagar
IVA por pagar
Obligaciones laborales
TOTAL PASIVO CORRIENTE $0
PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones fin. — largo plazo
Pasivo por impuesto diferido
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE $0
PATRIMONIO
Capital social
Reservas legales
Utilidades acumuladas ej. anteriores
Utilidad del ejercicio
TOTAL PATRIMONIO $0
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $0
⚖️ Verificación Ecuación Contable: Activo ($0) = Pasivo + Patrimonio ($0)
⚠️ Ingrese los valores de las cuentas
Medivalle SF S.A.S. — Sistema de Evaluación Técnica Oficial